第36章 做好自己的会计师(2)

　　建立一个严格的财务审批制度，小店财务管理方面的问题就会迎刃而解。

　　第八十五招做好资金准备工作，

　　尽量避免手足无措

　　许多小店创业者认为，资金需求主要是在创业前期，即小店装修、小店租金等，却忽略了小店的经营资金。小店的经营资金是指采购商品的资金，通常是小店月营业额的三倍。因为在实际业务中，小店采购的第一批商品很可能出现失误，必须及时采购适销对路的第二批商品，否则小店将陷入危险的境地。所以，小店创业者做生意时一定要准备好足够的资金。

　　1、预留准备金

　　小店正式开业后，要了解其是否走上了正轨，应查看财务报表。许多小店创业者一开始没有做好财务规划，既不了解自己一个月到底净赚多少，实际毛利率有多高，也没有为自己预留周转金，结果往往会因为一笔款项周转不灵而导致经营失败，这是相当可惜的事。

　　因此，小店开业初期除了准备先期准备金外，还应预留三至六个月的准备金。

　　（1）预留准备金的意义。在开店前期，首先要有足够的启动资金，然后是周转资金，最后值得一提的就是风险准备金。如果这三种资金的需求不能满足，极有可能在经营中出现因资金“断流”而惨淡收场的情况。

　　（2）预留资金的流向。小店在进货时，一般情况下都是同厂家采用“现款现货”的方式结算。而不会像大卖场、大商店那样去“赊销”厂家的产品。虽然有时一些小店也尝试着去和厂家就一些新上市的产品谈“赊销”，但由于小店的谈判地位比较低，本身要求“赊销”的底气就不足，所以，在厂家销售人员的一再坚持下，大多数小店也就都用现金进货了。

　　同时，由于小店的结算方式是“现款现货”，因此，其对资金的需求就比一些大的门店更加紧迫，所以，小店创业者要想把经营风险降到最低，就应尽量采取“少进快走”的方式进货，加快库存销售，保证资金按时回笼，这样既提高了小店的资金周转率，又降低了小店的运营风险。因此，预留资金就应用在这个方面。

　　2、尽量避免赊账

　　对于做生意的人来说，赊账是最忌讳的事情。现金交易和赊销相比，后者要比前者利少弊多：不利于资金周转；影响利润回收；不能准时交税；讨账会占用过多的人力和财力；赊账容易，讨债却十分困难；由于特殊原因，会造成呆账、死账。商品的买卖在没有形成一套相对稳定的销售渠道时，应进行现金交易，这样对买卖双方都有好处。

　　一旦小店中的赊账过多，便会为小店的资金运转带来不利影响，导致小店创业者入不敷出。天长日久，小店就会因赊账过多而举步维艰，最终不得不关张。

　　温州有一家规模较大的饭店，饭店的生意起初很好，后来却突然关张了，这令顾客们惊奇万分，先前经营得热火朝天的饭店为何会陷入无力经营的困境呢？

　　后来，人们才知道，原来这家饭店被隔壁的建筑工地搞穷了。

　　每当隔壁的建筑工地来了生意伙伴，就到该饭店就餐，吃完后签单。起初是月结，后来逐渐拖延到三个月、半年乃至一年，最终建筑工地拖欠的餐费越来越多。该饭店一是怕得罪这家大客户，二是担心拒绝赊账会使欠账无法收回，所以就一直给这个建筑工地赊账。

　　由于建筑工地长时间欠账，导致饭店的资金无法流通，所以，40多万元的欠账就将这家饭店压“倒”了。

　　因此，对于小店创业者来说，与顾客最好进行现金交易，而不要赊销。

　　3、贷款不要超过自有资金

　　不做债务的奴隶，并非摒弃借贷。在小店经营到一定规模的时候，确实有扩大投资的需求，而小店创业者的自有资金不能满足时，借贷无疑是个较好的办法。

　　还是以服饰店为例。服饰店注重流行性，因而对资金的周转要求更高。在资金周转遇到困难时，只要有三分之一的自备资金，就可以向金融机构申请贷款。但对“三分之一”这个概念，小店创业者要有清楚的认识。比如，小店需15万元的周转资金，那么自己至少要有5万元。借贷前，小店创业者必须冷静地计算和分析，借入贷款后，靠什么来还贷，并确切地计算出从什么地方借剩下的10万元，利息是多少。最重要的是制定还贷计划，这本是理所当然的事，但一般人往往忽视这一点，进而出现严重失误。所以，在借款时，应仔细考虑对于贷款利息能否负担，是否订立了每月本利归还的计划，必须依照契约按月偿还。

　　第八十六招防止财务危机

　　及理财误区的出现

　　一、防止财务危机

　　财务危机是每个小店创业者都不愿看到的。那么，要想避免财务危机，除了要避免呆账、改善财务结构、保持资产流动性之外，还要做好资金管理，这里着重强调资金管理与客户信用评估。

　　1、把握企业的资金调度

　　对于小店而言，资金如同血液。资金缺乏或周转不灵，往往会使一个充满生机的小店很快出现亏本甚至破产。

　　因此，小店创业者必须意识到资金调度的重要性，并学会利用各方面的力量采取对企业有利的行动措施。

　　2、树立正确的理财观念

　　传统的理财观念都认为理财人员只是一名账房或出纳员，事实上今天企业的理财功能不仅仅是企业的警报系统，还有反映市场情报的积极作用。

　　3、做好客户的信用评估

　　经济紧张的时候，小店最怕赊销的应收款不能收回，但又不能因此不做生意，以免同行将客户拉走。

　　这时，小店创业者应该做信用评估。信用评估可采用ABC分类方式，以营业额为标准，看客户的业务量在小店的总营业额中占的比例有多大，再将客户每天或每周的欠款做账龄分析。倘若客户平常一个月买1000元的货物，现在突然订1万元以上的货物，就说明这家客户或许有问题，要引起注意。

　　二、警惕理财时出现误区

　　做好自己的会计师，如今，越来越多的小店创业者都有这方面的愿望和需求。可是，具体到商业财务如何打理时，有不少人仍存在着这样或那样的误区。

　　1、面面俱到

　　面面俱到的理财方法，容易使小店投资风险合理分散，但其缺陷也是很明显的。因为缺乏足够的精力去关注每个市场的动向，所以可能在什么地方都赚不到钱，甚至会出现资产减值。

　　买一些股票、债券，外加外汇、黄金、保险，将小店资产平均地融入每一种投资渠道中，认为总有一处能够赚钱，这是眼下许多小店奉行的理财方法。实际上，在没有绝对保证的前提下，小店创业者应当尽量避免这种行为。

　　对于固定资产并不多的小店，“兵力”相对集中，才能使资产实现最大收益。当然，如果将全部的钱都买了股票，或用来投资房地产，也会使风险过于集中。

　　2、急功近利

　　现今许多商业银行均开设了理财工作室，由许多专家为各小店量身定做理财计划。然而，大多数小店创业者上门来的第一句话总是“我的钱能增值多少”或者“你们能够给我多少收益率”。

　　这显然是急功近利的表现。其实，理财并不等同于投资。合理分配资产和收入是理财的核心。理财不但要考虑财富的积累，还要考虑财富的保障。从这方面来看，理财的内涵远远比投资更广泛。

　　3、过于保守

　　尽管股市小店创业者不断增多，债权市场、汇率市场的投资队伍也在不断壮大，可仍然有许多小店固守着一种理财方式：储蓄。

　　在诸多投资理财方式中，储蓄是风险最小、收益最稳定的一种。但是，央行连续降息，再加上征收利息税，已使目前的利率达到了历史上最低的水平。在这种情形下，通过储蓄的方式来实现小店资产增值，效率非常低；一旦碰到通货膨胀，储存在银行的小店资产还会在无形中“缩水”。